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@刘玉婷 问： 没有从业资格证就不能给企业报税吗？
答：根据会计法是不行的，但是很多税局都不会看有没有会计证，看企业敢不敢用没有会计证的人员当会计了。
2
@ 棠果 问：报税中资产负债表中期末余额和年初余额指的是哪些数据呢？
答：如果没有涉及上年年的以前年度调整，年初余额是指上年的期末数；期末余额是指本期期末余额。
3
@偶是小啦啦 问：一般纳税人单位，冰箱买的时候入的固定资产，已经折旧完，残值200元，出售的时候，卖了300元，请问总缴税嘛？分录如何做？
答：出售固定资产，原来未抵扣过进项税的，简易计税按出售收入300/1.03*2%交增值税，抵扣过的按17%交增值税。
固定资产转入清理：
借 固定资产累计折旧
贷 固定资产清理
出售时：
借 银行存款
贷 固定资产清理、应交税费-应交增值税-销项税额（简易计税贷记应交税费-简易计税3%部分蓝字、减免税款1%部分红字）。
结转固定资产净收益：
借 固定资产清理
贷 营业外收入
若为净损失：
借 营业外支出
贷 固定资产清理。
4
@汪汪问：我们公司是贸易公司，因购进材料要工人简单加工后销售，进项发票回来的材质和销项发票的材质会不一致，这种情况在金三期后我们如何做账呢？
答：进项发票购回来的材质和销项发票的材质会不一致，说明你进行了加工制造，按照工业企业的核算流程核算报税是比较靠谱的。
5
@海鑫 问：老板自己的车，无偿提供服务，但车辆开支费用怎么记账？
答： 签订租车协议，如果没有租车协议，入的费用不能税前扣除。
再问：公司购进的名称为树脂，型号为d001,销售发票可以开名称为树脂，型号为d304吗？
答：如果是一买一卖没有任何加工的公司，产品型号最好也是保持一致。
6
@艳儿 问：我们处置固定资产额低于净值时，做账进支出不进收入的依据是什么？有这样的规定么？
答：没有提取固定资产减值准备的话，净值就是你的账面成本，处置收入低于成本的金额就是处置净损失，根据会计准则只能计入营业外支出。
7
@康黎明 问：公司在租期15年的土地上建厂房，那么，该固定资产的计提折旧年限按哪个年限?是租期15年还是30年?
答： 如果有确切的证据证明租期到期，不再续租，会计、税法折旧年限都可以按15年。
8
@夏冰问：三栏式的银行存款的余额跟科目的银行存款的余额对不上是怎么回事？
答：根据银行对账单实际余额核对是三栏明细账错了银行余额表错了，只能仔细一点对账。
9
@梦中彼岸 问：汇算清缴的时候也可以零申报么？
答：可以零申报，但是如果是有限公司，资产负债表要有数。
10
@小样问：请问可供出售金融资产公允价值变动的分录怎么做？
答：可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：
借：可供出售金融资产——公允价值变动
贷：其他综合收益
公允价值低于其账面余额的差额：
借：其他综合收益
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 。
可供出售金融资产的处置时:
借：银行存款，其他综合收益
贷：可供出售金融资产
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